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增值税开票税目税率速查
增值税开票税目税率速查
38 项增值税开票税目与税率,含建筑服务、简易计税、分包差额、进项抵扣等,注明备注栏要求。
共 38 条
一般计税
工程服务 税率 9%
安装服务 税率 9%
修缮服务 税率 9%
装饰服务 税率 9%
其他建筑服务 税率 9%
销售自产货物+建筑服务(分别核算) 税率 货物13%/建筑9%
施工机械租赁(干租) 税率 13%
施工机械租赁(湿租/带操作员) 税率 9%
简易计税
老项目(可选简易计税) 税率 3%
甲供工程 税率 3%
清包工方式 税率 3%
小规模纳税人建筑服务 税率 3%(减按1%)
跨县(市)建筑服务预征—一般计税 税率 2% 预征
跨县(市)建筑服务预征—简易计税 税率 3% 预征
分包差额
简易计税分包差额征税 税率 差额÷(1+3%)×3%
一般计税分包 税率 全额9%
分包款扣除凭证 税率 凭票扣除
进项抵扣
钢材/水泥/砂石等建材 税率 13% 专票可抵扣
分包款进项税额 税率 按税率抵扣
机械设备租赁(干租) 税率 13% 专票可抵扣
设计费(现代服务) 税率 6% 专票可抵扣
通行费/ETC 税率 3%/5% 电子普票
不得抵扣的进项税额 税率 —
全行业
销售使用过的固定资产 税率 3% 减按 2%(可放弃减按 3%)
销售货物/加工修理修配/有形动产租赁 税率 13%
建筑服务/不动产/交通运输/基础电信/农产品 税率 9%
现代服务/生活服务/无形资产/金融服务/增值电信 税率 6%
出口货物/跨境应税行为 税率 0%
小规模纳税人征收率 税率 3%(减按1%)
餐饮服务 税率 6%
餐饮小规模纳税人 税率 3%减按1%
交通运输服务 税率 9%
无运输工具承运(平台货运) 税率 9%(可选差额)
劳务不动产
劳务派遣服务(一般计税) 税率 6% 全额
劳务派遣服务(差额简易计税) 税率 5% 差额
人力资源外包服务 税率 5% 差额(经纪代理)
不动产经营租赁(一般计税) 税率 9%
不动产经营租赁(简易计税)+个人出租住房 税率 5%(住房减按1.5%)
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